税务筹划是企业或个人在法律允许范围内，通过合理规划降低税负的有效手段。以下是10种合法避税方法，结合现行税法与实务操作，供企业及个人参考：

一、利用税收优惠政策

• 高新技术企业优惠：企业申请成为高新技术企业，可享受15%的企业所得税优惠税率（一般企业为25%）。

• 小微企业普惠政策：年应纳税所得额不超过300万元的小微企业，可减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负仅5%。

• 区域性税收优惠：在西部地区、海南自贸港等特定区域注册企业，可享受企业所得税减免或增值税返还政策。

二、合理规划收入与成本

• 收入确认时点调整：通过延迟开票或分期收款，将收入确认时间推迟至次年，减少当年应税所得。

• 成本费用提前列支：合理预提研发费用、广告费等，在税前扣除，降低当期利润。

三、资产重组与并购

• 企业合并分立：通过吸收合并亏损企业，用亏损额抵消盈利企业的应纳税所得额。

• 资产划转：将高折旧资产划转至子公司，加速折旧，减少税前利润。

四、费用分摊与转移定价

• 集团内费用分摊：通过内部协议，将管理费用、研发费用等分摊至低税率子公司，降低集团整体税负。

• 跨境转移定价：在关联企业间交易中，通过合理定价将利润转移至低税率地区（需符合独立交易原则）。

五、利用税收协定

• 避免双重征税：通过税收协定，在境外已缴税款可在境内抵免，避免重复征税。

• 选择低税率条款：利用协定中的优惠税率条款，降低跨境所得的预提所得税。

六、税收递延工具

• 企业年金与补充养老保险：企业为员工缴纳的补充养老保险，可在税前扣除，降低企业所得税。

• 递延纳税资产：如研发费用加计扣除形成的递延所得税资产，可减少未来纳税义务。

七、选择合适的组织形式

• 子公司 vs 分公司：在低税率地区设立子公司，享受独立纳税优惠；在初期亏损阶段设立分公司，亏损可汇总至总公司抵税。

• 个体工商户 vs 个人独资企业：个体工商户可享受核定征收政策，税负较低。

八、利用捐赠抵扣

• 公益捐赠：企业向公益性社会组织捐赠，可在年度利润总额12%以内部分税前扣除，超过部分可结转三年。

• 教育捐赠：捐赠给教育事业的资产，可享受全额税前扣除。

九、合同条款优化

• 分期收款合同：将一次性收入改为分期收款，延迟纳税义务发生时间。

• 混合销售合同：将高税率业务与低税率业务合并签订合同，争取适用低税率。

十、税务架构设计

• “税收洼地”注册：在税收优惠园区注册企业，享受财政返还或核定征收政策。

• 离岸架构：通过设立离岸公司，将利润留存在低税率地区，延迟纳税。

注意事项

1. 合法性前提：所有筹划需符合税法规定，避免触碰反避税条款。

2. 实质重于形式：税务机关注重交易实质，虚假交易或滥用政策将面临补税、罚款风险。

3. 动态调整：税收政策不断更新，需定期评估筹划方案的有效性。

通过合理运用上述方法，企业或个人可在合法范围内有效降低税负，但需结合自身实际情况，制定个性化税务策略。